Comprender las implicaciones fiscales de un traslado al extranjero: lo que necesita saber
Antes del traslado: evaluación del impacto fiscal
Al considerar el cambio de país, surge la necesidad de comprender las implicaciones fiscales que conlleva esta decisión. Predecir el impacto fiscal antes del traslado no solo es posible, sino altamente recomendable. Esta etapa de planificación permite una visión clara de los impuestos que podrán aplicarse tras el traslado, facilitando la identificación de alternativas económicas y garantizando el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto en Brasil como en el país de destino.
Asuntos claves tras el traslado
1. El concepto de residencia Fiscal
La residencia fiscal es distinta de la residencia física y está determinada por las leyes y acuerdos internacionales. Aunque se mantengan viviendas en diferentes países, la residencia fiscal se determina en función de la legislación de cada nación, de acuerdo con las normas internacionales, buscando evitar una doble tributación.
2. Elección de la residencia Fiscal
La residencia fiscal no se puede elegir, sino que se deriva de los criterios establecidos por cada país, siendo el principal de estos el tiempo de permanencia en dicho territorio.
3. «Doble Residencia Fiscal»
La «doble residencia fiscal» puede dar lugar a cuestionamientos por parte de las autoridades fiscales de ambos países, dado que las reglas tributarias se elaboran justamente para evitar esa situación. Aunque se presente un escenario en el cual no sea posible definir una sola residencia fiscal (lo cual es poco común), la consecuencia no será gravar los ingresos de un país únicamente en ese país; y los ingresos obtenidos en otro país únicamente en ese otro país. El mantenimiento de esta situación es erróneo y conlleva riesgos.
4. Cambio de residencia Fiscal en Brasil
La salida definitiva de Brasil se formaliza a través de la Comunicación de Salida Definitiva y de la Declaración de Salida Definitiva a la Receita Federal.
5. Consecuencias de la no comunicación de la salida definitiva
Si no se entrega la Comunicación de Salida Definitiva ni la Declaración de Salida Definitiva, la Receita Federal de Brasil podría no identificar su traslado definitivo del país. Por esto es frecuente que haya personas que residan en el extranjero desde hace años, pero que, por no haber informado a la Receita Federal de este traslado y por el hecho de continuar presentando la declaración de renta anualmente, permanezcan en la condición de residentes fiscales en Brasil.
La no comunicación puede dar lugar a la tributación de los rendimientos obtenidos en el extranjero y en Brasil, sometiéndose a multas e intereses.
6. Consecuencias de la salida fiscal de Brasil
Una vez realizada la Comunicación de Salida Definitiva de Brasil, podrán darse cambios en la tributación de los rendimientos brasileños y extranjeros, así como restricciones en cuentas bancarias e inversiones mantenidas en Brasil. De ahí la importancia de que esta salida fiscal se realice tras una previa planificación que pueda mitigar estos impactos.
7. Regularización de la situación fiscal
Si ya se ha trasladado de país (desde hace mucho o poco tiempo) y no ha realizado la salida fiscal definitiva de Brasil, es posible y recomendable regularizar esta situación tras un estudio previo de sus riesgos e impactos, tanto en Brasil como en Portugal, o en cualquier otro país.
8. Regreso a Brasil
En caso de regresar definitivamente, es posible cambiar nuevamente la residencia fiscal a Brasil.
Al comprender estos matices, es posible planificar el traslado de manera más segura y evitar sorpresas fiscales desagradables en el futuro. En FFSA, estamos aquí para orientarlo a través de todas las etapas de este proceso.